措置の状況 平成27年度監査の結果 | いわき市役所 H27 houkatu soti

^{外郭団体等 財 事 執行及び経営管理 い}

いわ 市長 措置通知 あ た日 ^成29 ^日

措置通知 容

是正改善 要 事項

監査結果 講 た措置

33頁

財 諸表 作成 適 行わ い

価証券 い

^{基 財 産 計 上 い 場 合 増} 減 明 細 財 源 訳 価 証 券 保

い 場 合 評 価 財 諸 表 注 必 要 あ 注 容 誤 い

た 財 産 目 録 い 価 証 券 載

金 誤 い

^{財 諸 表 財 産 目 録 作 成 場 合} 基 財 産 保 価 証 券

国 債 い 得 価 基

財産 訳 併 表示 あ

36^頁

財 事 執 行 適 行 わ い

基 財産_/ 価証券 国債 い ^{国 債 係 償 還 時 会 計 処 理 行}

た 証 券 会 社 預 け 金

い 面 金 付 価 差 簿 外 処 理 実 態 表 い い 処

理 い

^{国 債 償 還 時 会 計 処 理 行 う} あ

^{証券会社 国債購入 当た}

財 諸表 対 注 及び財産目録 い 基 財 産 保 価 証 券

国債 載金 い 価証券

国債 得価 載

財 諸表 対 注 載 い

誤 基 財 産 載

た

成₂₇ 度決算 財 諸表 対 注 及び財産目録 い

価証券 国債 得価 載 適

会計処理 行い た

今後 適 会計処理 行 参

国際交流協会 観 交流課

当協会 基 財産 国債 保 運

用 償還時 会計処理 適

行 た

成₂₇ 度決算 い 過 度 修正 処理及び当 度 け 国債 償還 い 替 え 適 会 計 処 理 行 い た

証券会社預け金 い 成₂₇ 度 償還 い替え い 預け金 残

監査結果 講 た措置 付 価 差 あ 場 合

適 処理 あ

37頁

消 税 い

消 税 納 付 時 用 処 理

生主義 い い

^{消 税 課 税 度 用 処 理} あ

40^頁

経営管理 適 行わ い 公開情報 更新 い

公 益 法 人 認 定 前 定 款 相 当 寄 付 行 為 情 報 公 開

いた

^{情 報 更 新 適 行 う 必 要 あ} 監 査 人 指 摘 け 成₂₇ 12^{日 付 け 情 報 更 新 い} 確認 た

51^頁

財 諸 表 作 成 適 行 わ い

財 諸表 整合性 い

借 対 照 表 訳 表 正 味 財 産 増 減 計 算

訳表 不整合 い

会 計 処 理 漏 生 い 今 後 財 諸 表 間 一 致 事 項 確認

徹底 う 組 たい

証 券 会 社 当 協 会 振 込 た た 現在 存在

今後 国債 償還 い替え い 適 会計処理 行 参

国際交流協会 観 交流課

消 税 い 成27 度 生主

義 計上 度決算

い 当 期 用 処 理

借対照表 払消 税 計上いた た

国際交流協会 観 交流課

公益認定前 定款 相当 寄附行為 情報公開 いた

寄 附 行 為 削 除 い た た

以後 う い う情報更

新 適 行いたい 考え 国際交流協会 観 交流課

財 諸表間 一致 事項 確認 徹 底 成₂₇ 度決算 改善 た

今後 財 諸表 作成 あた

ェッ 行う 適 処理 参

社会福祉施設事業団 保健福祉課

監査結果 講 た措置 55頁

財 諸表 対 注 い ^{現 在 財 諸 表 注 載}

い い 特 重 要 会 計 方 針 載

い い 問 あ

公 益 法 人 会 計 基 準 沿 重 要 会 計 方 針 そ 他 財 諸 表 対 注

載 必要 あ 62頁

経営管理 適 行わ い 契約 決裁 い

契 約 日 対 事 後 決 裁 い 見 け

事 後 決 裁 問 あ 今 後 事 後 決 裁 い う 必要 あ

73^頁

財 諸 表 作 成 適 行 わ い

借対照表 表示 い

^{借 対 照 表 表 示 前 度 比 較} 形 式 い 成₂₆ 度 決 算

け 前 度 流 動 資 産 訳 い

前払金 計上漏 い

^{財 諸 表 作 成 当 た 十}

注意 必要 あ

税理士法人 指 成₂₇ 度決算

注 載 た

今 後 公 益 法 人 会 計 基 準 等 遵 守 適 財 諸表 作成 参

社会福祉施設事業団 保健福祉課

事後決裁 い う 事前 起案決

裁 徹底 事業団事 局長 職

員 周知 た

事 処理等 遅 事後決裁 いた 踏 え 今後 各種 契約等 際 十 期間 確保 たうえ

事 進 事後決裁等 形式的

決裁 い う実施 参

社会福祉施設事業団 保健福祉課

0 ^{場 合 項目 表 示 い いう} 上 問 _\0 非表示 あ た

載 漏 いた 新

入 替 え時 成_{28 3 28}日 改修 行い 成₂₇ 度決算書 適正 表

示 今後 適

正 財 諸表 作成 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

監査結果 講 た措置 74頁

財産目録 い

特 定 資 産 計 上 い 利 付 国 庫 債

券 面 得 価

差 流動資産 計上 い

特 定 資 産 あ わ 一 部 流 動 資 産 計上 い 問 あ 原 則 特 定 資産 得 価 計 上 償 却 原価 法 償 還 期 限

減 処理 あ

財 諸表 対 注 い

重 要 会 計 方 針 け 価 証 券 評 価 基 準 及 び 評 価方 法 時価 法 い

実態 映 い い

実 際 価 証 券 評 価 基 準 及 び 評 価 方 法 時 価 法 い い た 償 却原

価法 載 変更 あ

76^頁

財 事 執 行 適 行 わ い

度 け 資 金 残 高 確 認 状 況 い

^{金 融 機 関 残 高 証 明 書 帳 簿 残 高} 相 違 い 照 合 上 差 異 調 整

い い た 残 高 証 明 書 入 手 意味 い

^{預 金 通 常 資 産 基 財 産 特 定 資} 産 多 岐 わ た 運 用 い た 預 金残高照合表 作成 必要 あ

成₂₇ 度 支 決 算 償 却 原 価 法 償 還 期 限 減 た あ 30,952,856 財 産 目 録 特 定 資 産 計 上 い た た 今 後 適 正 財 産 目 録

作成 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

成₂₇ 度 支 決 算 財 諸 表 対 注 重 要 会 計 方 針 時 価 法 く 償 却 原 価 法 定 法 変 更 い た

た 今 後 適 正 財 諸 表 作 成 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

成₂₇ 度 支決算時 決算時期 あ 上旬 得 た残高証明書 全通 帳 照合 行

担当課 あ 商業労政課 い 確認

た 預金残高照合表 作成 適正 決 算事 行 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

77頁

日常 資金管理状況 い

^{窓 口 訪 問 者 電 代 コ 代} 支 払 た 料 金 相 当 簿 外 現 金 い

簿 外 現 金 不 正 使 用 い う 入処理 必要 あ

77頁

物品管理 い

備 品 品 目 及 び 整 理 番 号 等 載 た 標 識 付 く 定 期 的 物 品調 査 実施 状況 あ

会 計 規 則 違 た 対 応 あ た

期 是正 あ

コ い 利 用 者 前 準

備 く あ 電 い

急 要 場 合 対 応 い

あ 料 金 設 定 等 基 準 策 定 窓 口 訪 問 者 厚 意 置 い い た い 雑 入

扱

今 後 適 時 入 処 理 行 参

勤 労 者 福 祉 セ ン 商 業 労 政課

成_{28 3 31}日 備品台帳 標識 付 た 現 物 照 合 行 う 物 品 調 査 実 施 全 一 致 い 確 認

今後 適正 管理 行 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

監査結果 講 た措置 94頁

財 事 執 行 適 行 わ い

資金管理 い

湯 売上日計表 い 成27 12 1日 以 前 作 成 者 確 認 者

載 く 報告書 重大 不備 あ

更 売上代金 売店 棚上 あ 透

明 容器 そ 置 資金

管理上問 あ

売 上 日 計 表 決 算 上 重 要 資 料 あ 責 任 所在 明 必 要 あ 売 上 代 金 管 理 い

法 人 部 積 極 的 改善 指 示 必要 あ

96^頁

固定資産台帳 管理方法 い

い わ ン ア 固 定

資 産 整 理 票 付 い い た 公 社 購 入 固 定資 産 一 覧表 現 物 客 観 的 整 合 困 難 状 況 あ 公 社 購 入 固 定 資 産 一 覧 表 及 び 固 定 資 産 説 明書 固定 資 産 整 理 票 付 い 現 物 一 致 確 認

更 帳 票 間 整 合 性 確 認 必要 あ

た 固 定 資 産 購 入 処 等 管 理 単 一 帳 票 管 理 検 討 必要 あ

97^頁

固定資産整理票 付 い

いわ ン ア

湯 固定資産整理票 付物件 あ 会計規程 違 い

いわ ン ア 一部

固定資産 い 固定資産台帳

売 上 日 計 表 い 成27 12 1 日以降 作成者 載 う改善 日 計表 作成 閉店時 体制

い た 翌日出勤 者 金庫 売 上 金 日 計 表 照 合 実 施

た 売上代金 管理 あた 閉

店時 金庫 保管 行う た

公園緑地観 公社 公園緑地課

指摘 あ た固定資産整理票 付 い い固定資産 い 整理票 付 帳 票 間 整 合 性 確 認 い た た

た 固定資産 購入 処 等 管理 成₂₈ 度 単一 帳票 管理

公園緑地観 公社 公園緑地課

指摘 あ た固定資産整理票 付

物件 い 付 実施 た

た 固定資産台帳 載漏 い

載いた た

今後 様 事態 生 い う 厳

載漏 あ た

固 定 資 産 台 帳 現 物 関 連 性 管 理 く た 固 定 資 産 整 理 票 付 管理 必要 あ

101頁

経営管理 適 行わ い 決裁書類 い

市 契 約 締 結 い 浜 臨 海 工 業 団 地 施 設 緑 地 管理 業 及 び 企 業 交 流会 館 管 理 業 い 一括 契 約 締結 決 裁 け い 決 裁 日 欄 空欄 あ た 最 終 権 限者 個 契約

金 断 い

決裁日 載 必要 あ

引 性 質 上 一 起 案 書 決 裁 け 適 場 合 総 決 裁 者

区 決定 必要 あ

102^頁

い わ 競 輪 場 選 手 宿 営 運 営 業 関 決裁 い

^{起 案 書 決 裁 日 欄 空 白 い} 決裁日 載 必要 あ

^{委 契約 容 宿泊単価 食事単価} あ 個 断 たた 決裁印 事 局長 最終権限者 い ^{単価 契約 あ 決裁権限者}

想定 総 入 定 理事長

決裁 必要 あ

重 注意いた

公園緑地観 公社 公園緑地課

決裁日 載いた た

た 決裁者 区 い 総

区 決定 た

公園緑地観 公社 公園緑地課

決裁日 載いた た

た 最終権限者 い 指摘

委 契約 総 定 た

公園緑地観 公社 公園緑地課

監査結果 講 た措置 109頁

財 事 執行 適 行わ い

除却処理 た固定資産 い

過 度除却済 什器備品 あ 焼 物機 現在 使用 いた た 固定資産台帳上 い 成27

除却済 た 食器洗浄機 廃棄 く使用 いた 固定資産 係 除却処理 現物 対応関係 図

い い状況 い

除却処理 い 使用状況 十 学生寮 確認 法人 部職員 巡回時 再確認 等 管理体制 強

化 必要 あ 当 度 除

却処理 た資産 い 改 資 産計上 回答 あ た

112^頁

現物照合 い

固 定 資 産 い 現 物 調 査 た 書 類 保 管 い い 固 定 資 産 除 却 処 理 誤 現 物 調 査 た 言い難い状況 あ

現物調査 固定資産台帳 整備 必要 あ

現在使用 い 焼物機 固定資

産台帳 い 除却処理済 いた

焼物器 く 成 23 度 新た 購

入 た ガ ン あ 得価格

20 万 以 た 会計処理規則第25 条 定 固定資産 く 消耗品什器

た 食器洗浄機 い 確認

不足等 誤 除却処理 た

あ 除 却 処 理 た 食 器 洗 浄 機 い

改 資産計上 た

今後 寮訪問時 現物照合 実施 ほ 舎監 連絡 密 固定資産

使用状況 十 確認 管理体

制 強化 参

潮学生寮 教育政策課

指摘 け 現物調査 様式 新た 作

成 調査 実施 固定資産台

帳 整備 行い た

今後 作成 た様式 使用 回 以上現物調査 行い 適正 事 執行 実 施 参

潮学生寮 教育政策課

113頁

修繕 い

浴 槽 等 改 修 工 事 そ 金 多 あ 浴 槽 自 体 替 更 新 い 更 新 た 資 産 資 的

支出 資産計上 あ

た 食 堂 ア コ ン い 替

更新 あ 資産計上 あ

資 的 支 出 当 資 産 計上 行う あ

管理 _/消耗品 い

^{公益財団法人 目的 直接関連性} い法人税 関 書籍 購入 加除支 出 行 い

購 入 際 法 人 事 業 必 要 否 十 検 討 購 入 決 定 必 要 あ 他 団 体 等

活 用 検 討 転 用 困 難 場 合 廃棄 検討 必要 あ

114^頁

会計ソ い

会 計 規 程 い 総 定 元 帳

作 成 い

上 存 在 い 状 態 い

た 会 計 ソ 財 諸 表 作 成

機 能 含 い 思 わ 財

諸表 _Excel 作成 い

会 計 規 程 沿 作 成 た 帳 票 書

類 印 保 管 あ

た 電 子 保 存 場 合 規 程 改定 行う あ

当 初 修 繕 認 識 処 理 改修工事 得 た資産 計上

た

今後 建設工事や制作 替等 得 た 会計処理規則 規定 得 価格 20万 以上 固定資産 い 遺漏 く資産計上 う適正 事 執行

実施 参

潮学生寮 教育政策課

購入 数 経過 い た

当時 購入理由 い 明

公益財団法人移行時期 あ 益事 業 含 様々 検討 行うた 購入 た

推測

現 在 益 事 業 行 い い 指摘 け 損金処理 関 書籍 い 追 録 契 約 終 了

書籍 必要 団体 活用 図 た

今後 購入 際 必要性 十 検討 参

潮学生寮 教育政策課

総 定元帳 作成 いた

保存 た 指摘

け 総 定元帳 い 成 ₂₇ 度 支決算 印 保管 い

今後 会計処理規則 十 確認 適正 事 執行 実施 参

潮学生寮 教育政策課

監査結果 講 た措置 115頁

経営管理 適 行わ い 情報開示 い

定 款 い 活 動 状 況 運 営 容 財 資 料 積 極 的 公 開

規 定 い 対 外 的 情 報 信 行 い い た 公 告 方 法

主 た 事 所 公 衆 見 や い 場 所 掲 示 方 法 規 定 い

現 行 掲 示 い い 定款規定 抵触 い

公 衆 見 や い 場 所 掲 示 必 要 あ た 今 後

開 設 財 情 報 等 情 報 開 示 検 討 必要 あ

129^頁

財 諸表 作成 適 行わ い

満期保 目的 債券 訳並び 帳簿 価格 評価損益 載 い

満期保 目的 債券 関 注 い 帳簿価 前 度

評価損益 誤 い 但 借対照表上 正 い金 計上 い

償 却 計 算 表 転

生 い た 注 金 載

十 注意 必要 あ

事業報告や決算報告等 印 閲覧

状況 た 事 所 公

衆 見や い場所 掲示 積極的

情報公開 た

指摘 け 活動状況 運営 容 財 資料等 主た 事 所 公衆 見や い場所 掲示

い 情報開示 た

今後 積極的 情報公開 実施 参

潮学生寮 教育政策課

財 諸表 対 注

作成 た際 新 い 度 入力

価証券管理台帳 金 確認 行 た 今後 価証券管理 台帳 金 確認 徹底

ェッ 行う いた

教育文化事業団 文化振興課

130頁

財 事 執行 適 行わ い

資金管理 い

生 涯 学 習 日 々 現 金 残 高 い 金 種 残 高 確 認 た 書 類 作成保管 い い

日々 現金残高 現金過不足 生 あ 現金 高表 残高 確認 作業 資金管理上 基 的

手 あ 日々 金種 残高

確認 た書類 作成 上席者 確 認 け 手 必要 あ

経緯 不明 あ 生涯学習 簿外現金 あ

^{今後現金過不足 生 た場合 速} や 調査 上 会計処理 あ

139^頁

経営管理 適 行わ い 契約書日付後 決裁 い

^{一部 業 委 い 契約書日付} 後 決裁 い

^{契約等 重要 業 い 起案} 書 決裁日以降 契約 あ

成28 3 14日 新た 金銭 渡 日 報 作 成 日 々 現 金 残 高 確

認 具 体 的 業 開 始

時 業 終 了 時 金 種 残 高 ェ ッ 金 銭 渡 日 報 作 成 上 席 者

確認 け 保管

原課 い 措置 容 実施 確認

教育文化事業団 文化振興課

当 現 金 起 案 決 裁 い 成27 度 雑 益 会 計処理いた た

今後 述 金銭 渡日報 作成 日々 現金 出入 確認 徹底 た上席者 検印 け

ェッ 実施 参 教育文化事業団 文化振興課

起案書 日付 入誤 あ 起案書 日付 入 基 的事項 い 改 周知徹底いた

教育文化事業団 文化振興課

監査結果 講 た措置 145頁

財 事 執行 適 行わ い

事業原価 い

契約書 係 印紙代 処理方法 変更

い 原則 会計処理方法

変更 場合 明確 理由 必要 あ 性 原則 違 い

会計方針 変更 場合 合理的 理由 必要 あ

146^頁

試算表 作成 い

^{会計規程第}10^{条 次試算表 作}

成 い 現在 作成

い い

^成19 ^{度 作成 いた う} あ 今後 適正 経理処理 求

146^頁

決算伝票 起票 い

^{会計規程第 条 会計処理 伝票}

行う 原則 い 減

価償却 い 決算伝票 起票 い い

^{決算伝票 起票 必要 あ}

会計処理方法 変更 成22～23 度 販売 及び一般管理 処理 た印 紙代 公 地 得事業 諸経 計上

た 成22～25 度 印紙代 対 処理方法 統一 た形 成26 度 事業原価 計上 い た方法

決算書 作成 あ た 今後

適正 処理 実施

土地開 公社 都市計画課

成₂₈ 度 経理処理マニュア あ 日計表 残高 次 試算表 い 作成

土地開 公社 都市計画課

減価償却 係 決算伝票 い 成₂₇ 度決算時 作成 た 今 後 遺 漏 い う 実 施 参

土地開 公社 都市計画課

149頁

経営管理 適 行わ い

公 地 得事業 浜港背後地整備 事 業 用 地 得 事 業 予 算 計 上 い 行 得 た土地 市 売却 い 割売却 想定 予算措

置 い 成22 公社

作成 た公共用地等 得事業 書 い 市 戻 成28 度 一括

いた 割 売

想定 い い

^{償還財源 支 引 土地売} 引 損益 引 明確 予算 策定

あ

公社予算 い 益的 入及び支 出 損益 引 資 的 入及び支出 資

引 区 計上 成

26 度 資 的 支出 財 源 資 的 入 見込 いた 支不足

生 当 不足 い 予算第

4 ^{条 資 的 入及び支出 中 損益} 定留保資金 益的支出 うち 現金支出

伴わ い公 地 得事業原価等 用

留保 資金 補 定

土地開 公社 都市計画課

意見又 要望 事項

監査結果 講 た措置

35頁

財 諸表 作成 適 行わ い

国債 保 い

国債 け 得価 面価

差 金利調整 い う

確認 く 必要 あ

金利調整 あ 場合 公益法人会 計基準注解 基 償却原価法

算定 た価 借対照表価

必要 あ

39^頁

経営管理 適 行わ い 決裁文書 い

^{決裁文書 あ 起案書 執行予定 決} 裁 施行 完結 関 日付 文書

号 番号 空欄 い

^{起案書 決裁文書 あ 決} 裁日 明確 く必要 あ

国債 い 一般 債券金 得

価 差 金利 調整 あ 考え

当協会 保 い 国

債 債券金 得価 差異 付

金 面 差 計上 用 ％

満 あ た 当協会 国債 保 主 た 目 的 _8,000万 い う 基

財産 維持 た あ 当

差 金利 調整 い 断 得

価 借対照表価 いた

た

成₂₇ 度決算書類 い 満期保 目的 債券 い 償

却原価法 載 個 法

原価法 載

国際交流協会 観 交流課

起案書 決裁文書 あ 関わ 起票日 載 決裁日等

入 い た 過去 決裁済

起案書 い 決裁日 追 た

今後 起案書 決裁文書 あ

再認識 指摘 あ た日付 号 番号 適 入 等 文書管理 徹底 た い 考え

国際交流協会 観 交流課

監査結果 講 た措置 40頁

公開情報 更新 い

公 益 認 定 前 定 款 相 当 寄 附

行 為 情 報 公 開

いた

情報更新 適 行う必要 あ 監 査 人 指 摘 け 監 査 期 間 中 情 報 適

更新 い 確認 た

55^頁

財 諸表 作成 適 行わ い

財産目録 い

財 産 目 録 保 国 債 銘 柄

載 銘 柄 い 実 際

銘柄あ 不正確 開示 あ

金 融 機 関 債 券 預 通 帳 等 資 料 基 い 適 開 示

必要 あ

当協会

い 適 情報更新 行 財団法人設立当初

いた 公益認定後

更新いた た

今後 情報更新 適 行う う情報 管理 徹底 たい 考え

国際交流協会 観 交流課

成₂₇ 度決算 い 適 開示 行い た

今後 財産目録 作成 あた 適 情報開示 実施 参

社会福祉施設事業団 保健福祉課

監査結果 講 た措置 56頁

財 事 執行 適 行わ い

請求書 不備 い

請 求 書 日 付 載 い い た 用 生 時 期 客 観 的 把 握

困難 い

請求書 際 日付 入 い 確認 必要 あ

試算表 財 諸表 金 相違 い

試 算 表 現 預 金 残 高 借 対 照 表 残 高 金 相 違 い 翌 度 支 払 入 力 当 度 試 算 表 映

い 生 い た

借 対 照 表 当 入 力 前 資 産 表

作 成 影 響

た

^{度更新処理 適 実施}

借 対 照 表 試 算 表 作 成 た

一体 保存 必要 あ

金種 訳票 い

金 種 訳 票 鉛 筆 書 い 場合 あ 時廃棄 い

金 種 訳 票 不 正 改 防

た ン 作 成

残 高 確 認 者 作 成 者 そ 都 度 ン 押 印 一 定 期 間

保 存 必 要 あ 経

理 処 理 上 基 的 決

守 重要

再 防 た 各 引業者 改 日

付 載 願い 請求書

け 際 日付 確認 い 再度事業 団 事 局 長 職 員 周 知 た

決 裁 際 日 付 ェ ッ ェッ 徹底 参 社会福祉施設事業団 保健福祉課

金 相違 い 成27 度決算 い 修正いた た

今後 会計ソ 等 機能 活用 定

期的 残金 ェッ 事

集中 度 会計処理 い 細

心 注意 払う 再 防 図 参

社会福祉施設事業団 保健福祉課

作成者 必 ン 金

ン 押印 徹底 訳表 一

定期間保存 扱い た

た 経理担当 数回 高 確認

上 決 い

事 業 団 事 局 長 各 職 員 周 知 た

社会福祉施設事業団 保健福祉課

57頁

日常 資金管理 い

^{法人 部 福祉部門 あ 害者生}

活 護セン 口現金 授 際

領印等 い

現金 授 出納簿等 作成

領印 け く 必要 あ

事業 出納簿 欄外

現金不足 書 あ 利

用 者 手 持 ち 現 金 不 足 あ た 場 合 一時的 正規 入金 あ た 載 後日 不足金 け た

あ

出 納 簿 実 際 入 出 金 載 現 金 過 不 足 途 管 理 簿 作

成 顛 管理 あ

59^頁

修繕 い

^{いわ 市健 福祉 館 い} 一部修繕 要 部 あ

^{当 施設 管理 関 協定書 規定} 基 一定 以上 維持補修 い

市 協議 必要 あ

60^頁

税理士法人 契約 い

決 算 報 告 書 作 成 業 履 行 係 返

金 い 返 還 確 定

た 度 い 計 上 処 理 い い た 当 返 金 過 去 委 料 修 正 事 業 益 計 上

い

来 返 金 計 上 過去 委 料 修正 あ

害者生活 護セン い

成₂₈ 度 金 銭 授 簿 録 作 成 対応

社会福祉施設事業団 保健福祉課

事業 い 金銭授

簿 作成 現金不足等 い 管理

現金 管理 い 扱い

細心 注意 払う う あ た 事業 団事 局長 職員 周知 た

社会福祉施設事業団 保健福祉課

建物や設備 修繕 うち金 大 い い 市 事業団 間 都度協 議 行い 必要 応 修繕 行

御指摘 雨漏 修繕 い 市 い 成₂₉ 度当初予算案 計上

社会福祉施設事業団 保健福祉課

経理上 錯誤 あ 今後 様 事例 生 た場合 適 対応 う 事 業団事 局長 職員 周知 た

今後 職員 会計実 能力 向上 図 参

社会福祉施設事業団 保健福祉課

監査結果 講 た措置

雑 入 計上 あ

61^頁

経営管理 適 行わ い 決裁 い

ソコン等 契約 係 最終決裁

者 い 料 基準

規程 金 基準 適用 館長決裁 い

ン あ

料総 基 い 適 決 裁権限者 理事長 決裁 必要 あ

者 都合 ソコン等 契約 変更 際 承諾依頼書や確認事 項 覚書 書類 授 行 い い た 物品 領書日付 起案書日付

日 い

^{形式的 決裁 く 慎重 決} 裁制度 維持 必要 あ

62^頁

資産 決裁 い

契 約 増 加 い 起 案 書 決 裁 日 載 い い

散見

決 裁 文 書 決 裁 日 く 載 必要 あ

消 税申告書 い

税 理 士 法 人 申 告 委 い 申 告 期 限 申 告 い 確 認 根 資 料 保 管 い い

契約 い 料総

決裁区 断 成28

度 総 300万 超 え 入 及 び 契約 い 原則 理事長決裁

運用 た

社会福祉施設事業団 保健福祉課

事 処理 遅 等 原因 形式的 決裁

ち あ た 今後 各

種契約等 際 必要書類 授 確実

行う 十 期間 確保 たうえ

事 進 形式的 決裁

い う実施 参

社会福祉施設事業団 保健福祉課

過去 決裁済 起案書 決裁日 載

行う 決裁日 入 い あ

た 事業団事 局長 職員 周知 た

今後 決裁制度 趣 十 理解 た

うえ 事 進 い

社会福祉施設事業団 保健福祉課

成₂₇ 度決算 い 税理士法人 対 根 資料 提供 依頼 電子申告書

え等 得 た

た 根 資料 保管 徹底 う

税 申 告 終 了 後 電 子 申 告 書 信 完 了 通 知 や 細 提 供 税理士法人 依頼 あ

62頁

税 調査結果 共 い 成25 消 税 係 税 調査

け た 結 果 次 う 指 摘 け い 成18 度 入 た指定管理者制

度 施設 協定書 締結

う た た 施 設 管 理 入 施設 持た い単体契約 第 種社会福祉事業 見做 い

消 税 非 課 税 措 置 適 用 い

^{他 外郭団体 い 様 指摘} い う 情報共 必要 あ 73^頁

財 諸表 作成 適 行わ い

借対照表 表示 い

^{固定資産 計上 い 基 財産} 表示科目 訳 載 い い ^{中科目 投資 価証券 訳}

載 必要 あ

74^頁

財産目録 い

^{表示科目 誤 見 け}

^{財 諸表作成 際 載 容 確認強} 化 必要 あ

事業団事 局長 職員 周知 た 社会福祉施設事業団 保健福祉課

当 監査 報告書 い 成28 各外郭団体 含 所管課 配

成29 改 当 事

項 係 通知 団体所管課 送 情報

共 図 た あ

社会福祉施設事業団 職員課

成₂₇ 度 支決算

基 財産預金積立金 95,000,000 投資 価証券 94,804,475 東邦銀行いわ 市役所 195,525

訳 載いた た

今 後 適 正 財 諸 表 作 成 参

勤 労 者 福 祉 セ ン 商 業 労 政課

成₂₇ 度 支 決 算 指 摘 あ た 誤 債 権 → 債 券

訂正いた た

今後 細心 注意 払い適正 財 諸

監査結果 講 た措置

76頁

財 事 執行 適 行わ い

会計規則 不整合 い

会計規則第44条第 項 備品台帳 様式第 号 作成 け

い い 実際 備品台帳

第10号様式 第42条第 項関係 規則 整合性 い ^{備品台帳 い 準用 会計規則}

条項 改訂 必要 あ

76^頁

度 け 資金残高 確認状況 い

^{売上日計表 現金棚卸 法人} 行 い 口 現 金 残 高 証 明 書

現金 実在性 確認 い 売 上日計表 作成者 承認者 明示 い い

^{売上日計表 重要 決算資料} 置付け た 作成者 承認者 明示 必要 あ

表 作成 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

会計規則第44条 規定 い 備品台 帳 様式第 号 作成 け

い い 様 式 第 号

く 様式第10号 規定 い け た 成₂₇ 度 会計規 則 訂正 行い た

勤労者福祉 セン 商業労政

課

成₂₇ 度 現 金 棚 卸 及 び 日 計 表 作 成 者 及 び 承 認 者 欄 作 成

検印 いた た

そ 書 式 い 担 当 課 あ 商 業労政課 い 確認

今後 日々適正 業 執行

参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

77頁

物品管理 い

^{備品台帳 載欄 空欄 目立 状況} あ

配置欄 検査 照合 録欄 入 時 廃棄時 責任 所在 明確

現物照合 際 情報 重要 載欄 あ た 適 載

あ

78頁

引 い

^{過去 多 契約 締結} い

会 計 基 準 過 度 得 資 産 計 上 要 請 い

今 後 新 規 契 約 締 結 時 重 要 性 案 会 計 基 準 沿 た 検討 必要 あ

78^頁

賞 引当金 い

^{賞 引当金 計上 い い}

^{期 日現在 期 手当等 支給対象}

職 員 引 在 職 前 提

冬季支給日 期間 応 賞 引当金 計上 検討 必要 あ

成_{28 3 31}日 現物 台帳 照合 指 摘 あ た 備 品 台 帳 載 欄 空 白箇所 入

今 後 度 物 品 棚 卸

行 い 備 品 台 帳 等 照 合 適 正 管 理 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

今 回 指 摘 い た い た 契 約 い 成23 契 約 締 結

た 勤 労 福 祉 あ

成₂₇ 度 契 約 終 了 た 資 産 計 上 た

成₂₈ 度 新 規 契 約 締 結 時 重 要 性 案 会 計 基 準 従 い適正 管理

勤労者福祉 セン 商業労政

課

成₂₇ 度 支 決 算 借 対 照 表 い 賞 引当金 科 目 設定 _628,000

た 正 味 財 産 増 減 計 算 書 い 経 常 用 欄 賞 引 当 金 繰 入 科 目 設定 _{106,000 215,000} 307,000 ^{そ 計上いた た}

今後 適正 財 諸表

作成 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

監査結果 講 た措置 80頁

経営管理 適 行わ い 管理施設 改修等 担 い ^{協定書 規定 当法人 担}

改修 以上 担 い 市

協議 い 協議 た文書 残 い い

今後 協議 た 明確 た 文書 保存 く必要 あ

公益法人会計基準 い

^{当法人 会計規則 い 決算書作} 成等 あた 公益法人会計基準

基 く 規定 い 根

会計基準 策定時期 昭和₅₂ 制

定当時 あ 規則 明 い

^{公益法人会計基準 直近 成}

20 ^{改 正 わ い}

当 基 準 基 い た 処 理 た 会計規則 見直 必要 あ 81^頁

労働福祉会館会議室 稼働状況 い ^成26 ^{度 利用実績 い 時間} 当 た 稼 働 率 あ 調 あ

間利用時間実績平 間利用 能時間＝ 37.5^％

^{民間 会議室 運営 い}

等 競合相手 あ 施設

効利用 観 市 施設 積

極 的 利 活 用 方 法 検 討 必 要 あ

今後 様 案件 生 た場合 市 協議 録等 作成 そ 保存

いた た

勤労者福祉 セン 商業労政

課

成₂₇ 度 制定時期 整合性 う 会 計 規 則 見 直 い た た

第₂条 昭 和₅₂ 公 益 法 人 監 督事 連絡協議会制定 →₍ 成_{20 4 11}日 府公益認定等委員会制定₎

勤労者福祉 セン 商業労政

課

成₂₇ 度 時 間 当 た 稼 働 率

38.4^{％ 労働福祉会館}

Ｐ い 指定管理 た 成₁₈

度 いわ 市勤労者福祉 セ

ン 制度普及員 あ 推進員 事業 所訪問時 た 会報 行 セン 事 業 紹 会館利用案 等 積極的 行

今後 い ン

ネッ Ｎ 等 利用 多面的視

ア 図 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

債権管理 い

売掛金 入金 入金消込 総

行わ 個 債権 入金

対応 行わ い い

債権 個 管理 確実 回 図 必要 あ

93頁

財 諸表 作成 適 行わ い

引 処 理 方 法 い 所 権 移 転 外 ン

通常 賃 借処理 い

公 益 法 人 会 計 基 準 係 実 指 針

い ン 引

所 権 移 転 無 わ 売 処 理 基 い

今 後 新 た 引 契 約 締 結 た 場 合 重 要 性 乏 い 場 合 除 い 売

処理 必要 あ

成28 度 事業所 個 管理

今後 新規 引 等 生いた た そ 都度適正 管理 参

勤労者福祉 セン 商業労政

課

今後 高 引 生 た場合

原則 売 処理 いた

現在 引 金 総

100,000 程 度 件 当 た 15,000 程度 少 あ 公益法人会計基準 成_{20 11}日 府 公 益 認 定 等委員会 重要性 原則

ン 引 い 得

た 物 件 価 重 要 性 乏 い 場 合 通 常 賃 借 引 係 方 法 準 会 計 処 理 行 う

い 踏 え 通常 賃 借

処理

公園緑地観 公社 公園緑地課

監査結果 講 た措置 95頁

資金管理 い

湯 売 中 た 休

憩 券 い 返 金 中 あ 返 金 準 備 銭 比 較 的 多 あ た 回 た 使 用 券 現 地 担 当 者

廃棄 い

返 金 準 備 銭 残 高45,100

一 部 返 却 あ た

回 た 使 用 券 不 正 防 観 使 用 不 能 押 印 部 送 付

後 廃棄 あ

勿来関文学歴 館 現金 保管

い 金庫 固定 た状態

い

現 金 管 理 不 適 あ た 金 庫 更 新 や 夜 間 金 庫 利 用 等 方法 再度検討 必要 あ

上 荒 川 公 園 確 認 時 ₁₁ 口 現 金 使 用 明 細 書 作 成 い

今後 適時 作成 あ 95^頁

領 書 管理 い

湯 翌 度使用予定 領 書 当 度 使用 い た

領 書 連番管理 不備 見 た 上荒川公園 領 書 担当者印

いた 行者 特定 い ^{領 書 使用 明確}

領 書 行担当者 押印 あ

成₂₈ 度以降 _45,100 10,000 変更いた た

た 成28 度 回 た 使用券 使用不 押印後 部 廃棄

公園緑地観 公社 公園緑地課

現金 保管 い 現在 金庫 利

用 能 あ た 利用

固定 そ 都度開閉 た

公園緑地観 公社 公園緑地課

成_{27 11} 以降 口現金使用明細 書 い 作成 対応

公園緑地観 公社 公園緑地課

領 書 使用 あた 度毎 管

理 領 書 行担当者

押印 た

公園緑地観 公社 公園緑地課

98頁

固定資産整理票 付 い

^{上 荒 川 公 園 一 部 備 品 い}

管理 付 い

管理 付 必要 あ

固定資産 管理 い

企業交流会館 ニン

故 たコン ュ あ

使用 い い状況 あ 現在 設置場所 撤去 い

害 い 今後使用予定 い

機器 い 撤去 検討 あ

101^頁

経営管理 適 行わ い 公告 い

^{当法人 定款 規定 広告 方法} い 主た 事 所 公衆 見や

い場所 掲示 い 公

衆 見や い場所 掲示 替え 対応 い

^{定款 変更 検討 必要 あ}

決裁書類 い

^{新規 工業団地 加入 た企業 工業} 団 地 管 理 係 協 定 書 締 結 い

締結 際 起案書 決裁日 載 い い

^{決裁日 載 必要 あ}

管理 付いた た

今後 付漏 い う 厳重 注意 いた

公園緑地観 公社 公園緑地課

使用 い い機器 い 撤去い

た た

今後 固定資産 管理 い 厳重 注 意いた

公園緑地観 公社 公園緑地課

成₂₈ 度 い 公社事 局 あ

いわ ン ア 正面玄関入

口 掲示 今後 様 対応 公園緑地観 公社 公園緑地課

決裁日 載いた た

今後 載漏 い う 厳重 注意 いた

公園緑地観 公社 公園緑地課

監査結果 講 た措置 106頁

財 諸表 作成 適 行わ い

長期借入金 長短区 い

借 対 照 表 借 入 金 残 高 全 固 定 債 長 期 借 入 金 計 上 い

適 正 財 政 状 況 把 握 た 一 返 済 予 定 い 流 動 債 計上 必要 あ

107^頁

補 金 い

学生寮 運営 必要 補 金 全 公益目的事業会計 計上 い 補 対象経 一部 あ 支払利息 法

人会計 計上 対応関係 十

図 い い

補 金 補 対 象 経 対 応 関

係 明 確 う 処 理 あ

正味財産増減計算書 訳表 い ^{正味財産増減計算書 訳表 一部 金}

法人会計 寮運営事業 益 区 計

上 い

公 的 認 定 等 ガ ン 適 正 範 管 理 相 当 益 計 上 例 外 的 認 い 現 在

益 計 上 担 割 合 実 態 加 味 い い 事 業 活 動 正 い 把 握 た

適正 益 担 必要 あ

成27 度 支 決 算 一 返 済 予定 流動 債 計上 た

今 後 財 政 状 態 適 把 握 う 適 正 財 諸 表 作 成 参

潮学生寮 教育政策課

成27 度 支 決 算 補 金 う ち 支 払 利 息 相 当 法 人 会 計 計 上

た

今 後 補 金 補 対 象 経 対 応 関 係 明 確 う 適 正 財 諸表 作成 参

潮学生寮 教育政策課

実 態 加 味 成₂₇ 度 支 決 算 管 理 相 当 法 人 会 計 配 た

今 後 度 財 政 状 態 加 味 寮 運 営 事 業 益 適 配 適 正 会 計 処 理 実 施 参

潮学生寮 教育政策課

107頁

財産目録 表 等 い

^{財産目録 載 普通預金 称 相} 違 い

普 通 預 金 残 高 零 あ 使 用 口 あ

称 相 違 い 修 正

あ た 使 用 口 い

今 後 使 用 予 定 け 資 金 管 理 全 性 考 慮 預 金 口 閉 鎖 検討 必要 あ

108頁

財 事 執行 適 行わ い

資金管理 い

^{長期借入金 残高証明書 行日} 10 い

決 算 当 た 残 高 証 明 書 入 手 必要 あ

学 生 寮 送 付 た 領 書

載 い 散見

領 書 必 要 あ

い 現 地 責 任 者 押 印 使

用者 特定 必要 あ

成₂₇ 度 支 決 算 財 産 目 録 載 普 通 預 金 称 東 邦 銀 行 い わ

営業部 改 た

た 使 用 口 い 預 金 口 閉 鎖 た 閉 鎖 日 成28 12 26日

今 後 適 正 財 産 目 録 表

資 金 管 理 全 性 確 保 参

潮学生寮 教育政策課

成₂₇ 度 支 決 算 時 決 算 前 残高証明書 入手 た

今 後 適 正 事 執 行 実 施 参

潮学生寮 教育政策課

成₂₈ 度 領 書 載 い 現 地 責 任 者 押

印 た

今 後 領 書 載

現 地 責 任 者 押 印 遺 漏 い う 確 認 適 正 事 執 行 実 施 参

潮学生寮 教育政策課

監査結果 講 た措置 110頁

固定資産 管理区 相違 い

球 室 球 台 あ 使

用 状 態 あ 現 在 ニ ン 機器や健 器具 置 い

財 産 目 録 上 球 室 称 使 用 状 況 異 た 適 管 理 区

称変更 必要 あ

112^頁

固定資産 管理 い 固定資産 備品 物品管理

付 く 固定資産管理台帳 照合 困難 状況 あ 学生寮自治会 所

物 区 不明 い

^{規則上 載 い 現物調査 実} 施 上 固定資産台帳 備品 物 品 管 理 付 必 要 あ

た 今後 規則 改訂 容易 現物確

認 管理体制 必要 あ

固定資産台帳 区 い

^建物 電気設備や給排水衛生設備 等 附属設備 あ 固定資産台帳

建 物 一 括 計 上 い ^{現時 区 資料 現存}

いた 再計算 い 今

後新規 得 固定資産 い 区

計上 区 計算 た資料

除去 保存 く必要 あ

成₂₇ 度 支 決 算 球 室 財 産 目 録 上 称 い 使 用 状 況 踏

え ニ ン 称 変 更

た

今 後 固 定 資 産 い 使 用 状 況 踏 え 適 管 理 区 変 更

適 正 事 執 行 実 施 参

潮学生寮 教育政策課

固 定 資 産 管 理 事 扱 要 領 設 け 固 定 資 産 い 物 品 管 理 付 学 生 寮 自 治 会 所 物 固 定 資 産 区 う 自 治

会用 管理 付 た

今 後 固 定 資 産 備 品 新 く 購 入 た 場 合 要 領 従 い 物 品 管 理

付 所 者 明 確 区 回 以 上 現 物 調 査 適正 管理 図 参 潮学生寮 教育政策課

今後 公益財団法人いわ 市潮学生寮 会計処理規則 従い 新規 得 た固定資

産 い 区 計上 各固定資産

耐用 数 明確 区 計

算 た資料 除却 保存 適正

事 執行 実施 参 潮学生寮 教育政策課

113頁

ガソ ン代 い

^{当法人 車両運搬具 保 い い} 係 ガソ ン代や駐車料金 生 い

舎 監 私 用 車 学 生 寮 業 使 用 い た ガ ソ ン 代 等 あ 給 油 た 燃 料 全 学 生 寮 た

使 用 い い え い た

現 行 扱 い 方 向

検討 必要 あ

115^頁

経営管理 適 行わ い 補 金 い

学 生 寮 毎 修 繕 万 程

度 生 運 営 補 金 約

70^{％程度 占 い}

建 物 築 数 今 後 相 当

修 繕 生 明 あ

修 繕 増 加 見 合 う 補 金 増 申請 検討 必要 あ

成₂₇ 度 舎 監 交 替 現 在 舎 監 私 車 所 持 い い た 業

係 車 両 利 用

い

今 後 私 車 所 持 舎 監 就 任 た 場 合 意 見 容 踏 え 対 応 検 討

潮学生寮 教育政策課

成₂₆ 度 計 画 的 大 規 模 修 繕 行 い た 修 繕 約

600^{万 た 成}27

度修繕 約₃₀₀万 運営 補 金 占 割 合 約₃₀％ 今 後 規 模 修 繕 推 移 見 込 あ 現 時

補 金 増 く 支

均衡 見込

今 後 修 繕 増 加 見 込 場 合 全 庁 的 補 金 あ 方 踏 え 対応 検討

潮学生寮 教育政策課

監査結果 講 た措置 117頁

入寮数 減少 い

成₂₄ 度 以 降 _80%程 度 入 寮 率 成₂₇ 度 い _66%程度

減少 い

入 寮 数 減 少 対 原 因 析 行 い 入 寮 者 確 保 必 要 あ

寮 い

^成26 ^{度 寮生 食材返還金} 2,164,790 ^{あ 食 事 日 日} 前 意思表示 た者 返還対象

い

成₂₆ 度 学 生 寮 食 材 返 還 一覧表 全体 食率 _25.4% 高 く 個 人 食 率₇₀％ 超 え 者 散見

^{健 維持 確保 食率} 方策 必要 更 他 学生寮 参考 返金制度 基 的 見直

検討 あ

入 寮 者 数 減 少 い 成₂₇ 度 い わ 市 大 学 進 学 者 数 度 大 学 入 寮 者 数 大 学 学 生 寮 設 置 状 況

様 々 角 度 要 因 析 行 い 広 報 強 化 入 寮 者 確 保 等 方針 理事会 決定 た

成28 度 入 寮 生 20 前 度 比 ＋12 確 保 入 寮 率 約80％

た

今後 引 広報 強化 入寮生

確保 参

潮学生寮 教育政策課

給食 食 い場合 ₃日前 申告 い た 食 者 食 材 購 入 財 団 及 び 給 食 委 業 者 食 者 食 材 担 財 団

運 営 支 た あ

食 材 返 金 制 度 い 入 寮 生 保 護 者 担 軽 減 及 び 向 上

た 行 い あ 入 寮 生

現 行 制 度 望 い 今 後 寮 生 目 線 現 行 制 度 い たい 考え い

食 主 理由 い 学校 活動等 給食時間 合わ い 主

あ 以上 委

業者 密 連絡 寮生 ニ

把握 料理等 改善 入寮

生 健 維持 確保 魅力的 給食 提

供 参

潮学生寮 教育政策課

128頁

財 諸表 作成 適 行わ い

投資 価証券 借対照表計上 い

投資 価証券 基 財産 そ 他固 定資産 計上 い 基 財産 購入支出 うち 面超過 そ 他固定資産 投資 価証券 含 計 上 い

基 財産 購入支出 計上 あ

130頁

財 事 執行 適 行わ い

資金管理 い

^{残高試算表 い 口現金残高}

訳 口現金残高報告書 容

不一致 い 部門 あ ^{不一致 い 部門間 入繰}

あ た 決算 当た 現地

支出票 対 上席者 容確認 徹底 差異 調整 必要 あ

131^頁

暮 伝承郷 売上日報 金銭 渡 票 担当者 押印漏 散見

た 金銭 渡票 確認者 無 載

い あ

^{各資料 十 確認 上 館長印 押} 印 必要 あ

面超過支出 そ 他固定資産 計上 基 財産 明

保ちたく た

当 投資 価 証券 成28 6 満期 定期預金化 た

面超過 償却 終了

今後 価証券 得 際 今回 意見 踏 え区 経理 留意 参

教育文化事業団 文化振興課

残高試算表 元帳 口現金残高 訳

ェッ た際 訳 誤 気

訂正 た 元帳 再度出力 失念 正 い元帳 出力いた

た 成_{27 12} 残高確認 修正 た後 再度確認 実施

原課 い 措置 容

実施 確認

教育文化事業団 文化振興課

当 書類 担当者 確認 押印 実施い た た 成₂₈ 度 売上日報 金 銭 渡 票 様 式 確 認 者 欄 追 加

ェ ッ

原課 い 措置 容 実施 確認

教育文化事業団 文化振興課

監査結果 講 た措置 草 心 念文学館 入場者数

図録物販数 報告資料 作成者 特定 い

^{日々 引 け 重要 報告資料} あ 責 任 所 在 明 た

担当者 作成者 押印 必要 あ

131頁

領 書 管理 い

生涯学習 領 書冊数 払

一覧表 管理 い 残冊数 確認 実施 い い

^{領 書 不正 防 た} 定期的 残数 確認 た 払い一 覧表 付 等 確認方法 検討 必要 あ

暮 伝承郷 領 書 管理台 帳 作成 い 残冊数 定期的 確認 い い

^{残冊数 定期的 確認 必要 あ}

手 印紙 管理 い

^{法 人 部 払 録 簿 種 類 金}

種 払区 実

在 払 録簿 時 照合 い

状況 あ

^{払 録簿 様式 変更 少} く 定 期 的 確 認 者 照 合 印 付

時 上席者 査閲 対応

あ

生涯学習 手 印紙 現物

台帳金 照合印 い

^{手 印紙 払管理台帳 定期的} 現品 照合 行い 照合印 付 上席者 ェッ け 必要 あ

成28 度 報告資料 様式 押

印 欄 無 い 欄 追 加

必 作成者 押印 いた

た 原課 い 措置 容

実施 確認

教育文化事業団 文化振興課

成28 度 領 書 払出 た際 払一覧表 残数 現品数 確認 払一覧表 残数 入欄 確認 ェッ

入 いた た

教育文化事業団 文化振興課

成₂₈ 度 領 書 払出 た際 払一覧表 残数 現品数 確認 払一覧表 残数 入欄 確認 ェッ

入 いた た

教育文化事業団 文化振興課

手 印紙 購入 使用

た種類 金種 毎 払 入

上席者 残高 報告 度 種類 金種 残高確認書 作成

た 成₂₈ 度 毎 残高確認 際 種類 金種 残高確認書 作成

上席者 確認 た

教育文化事業団 文化振興課

成₂₈ 度 手 印 紙 払 簿 担当者 確認印欄 設け 締

現品照合 行い上席者 検印 け た

教育文化事業団 文化振興課

131頁

暮 伝承郷 手 入印紙

い 払管理台帳 照合 た結果

手 不足 代わ 現金 保管

いた

手 現金 区 た会計処理

あ 手 印紙 来 目

的以外 払い出 行為 処理 煩雑

け く不正 温床 い

現 金 引 厳 慎 あ

草 心 念文学館 払簿 照合 時 担当者 押印 い

手 印 紙 い 資 金 管 理 様 照 合 時 担 当 者 作 成 者 押 印 必要 あ

132^頁

物品管理 い

法 人 部 減 価 償 却 訳 見 込 書 固 定 資 産 計 上 基 準 満₍₁₀万 満₎ 資

産 載 い

成₂₆ 度 公 益 法 人 移 行 時 固 定 資産 基準 見直 ₍₁₀万 以上⇒₃₀万 以 上 い 固 定 資 産 計 上 基 準 遵 守 十 留 意 必 要

あ 134^頁

生涯学習 い 現品確認

た結果 市所 物件 特定 た

^{備品台帳 学習 所}

市所 区 作成

資産管理 ン 付

そ 上 定期的 現品 ェッ

実施 必要 あ

保管 いた現金 指摘後 手

交換 手 印紙 現金 交換 払

い出 禁 た

教育文化事業団 文化振興課

成₂₈ 度 手 印 紙 払 簿 担当者 確認印欄 設け 締

現品照合 行い上席者 検印 け た

教育文化事業団 文化振興課

固 定 資 産 計 上 事 会 計 基 準

遵 守 十 注 意 い

固定資産計上基準₃₀万 満 備

品資産 録 成₂₈ 度

修正 実施いた

教育文化事業団 文化振興課

備 品 管 理 指 定 管 理 者

た 時 引 い 指 定

管 理 者 購 入 た あ

両 者 市 所 物 件

今後 資産管理№ 付け

定 期 的 現 物 調 査 実 施

固定資産 状況 常 明 参

教育文化事業団 文化振興課

監査結果 講 た措置 135頁

暮 伝承郷 備品台帳 廃棄済 資産 多数 載 い た 資

産 ン 付 い い備

品 あ 為 実在 資産 確認

煩雑 市 帰属

事業団 帰属 不明瞭

い

除却済 資産 備品台帳 区 載 あ 備品 定期的 確認 必要 あ

草 心 念文学館 い 現地視察 実施 た結果 市 帰属

当事業団 帰属 区 備品台

帳上 不明 い

^{所 者 明確 区 た 資産管}

理 ン 設定 付

等 対応 必要 あ

136^頁

耐用 数 い

ソコン 減価償却 い 耐用 数 適 用 誤 あ 誤 ⇒ 正 ^{耐用 数 償却 関 基礎的}

情報 い 常 注意 払う必要 あ

備 品 管 理 指 定 管 理 者

た 時 引 い 指 定

管 理 者 購 入 入 た あ 両 者 市 所 物 件

今後 固定資産 購入 除却 処 都度台帳 更新 行う 資産管理

№ 付け 定期的 現物

調査 実施 固定資産 状況

常 明 参

教育文化事業団 文化振興課

備 品 管 理 指 定 管 理 者

た 時 引 い 指 定

管 理 者 購 入 た あ

両 者 市 所 物 件

今後 資産管理№ 付け

定 期 的 現 物 調 査 実 施

固定資産 状況 常 明 参

教育文化事業団 文化振興課

当 耐用 数 誤

成₂₈ 度 訂正いた た 今後 固定 資産 減価償却 係 事 十 注意

ェッ 実施 参 教育文化事業団 文化振興課

監査結果 講 た措置 138頁

経営管理 適 行わ い

福島県いわ 海浜自然 家 け 修 繕 係 決裁 い

県 指定管理契約 件60万 満 修繕 事業団 担

い

成26 度 60万 満 自家 電 機 蓄電池交換 件 短期間 うち

数件実施 全 事業団

担 いた

^{指定管理者 契約}

時期 交換 必要 蓄電池件数 全 体 1件 引 福島 県 支出 財 源 担 い 協 議 必 要 あ

139^頁

決裁日付 い

車両再 契約 関 決裁 い 起 案 書 決 裁 日 空 欄 い ^{決裁日 明確 初 契約 開}

始 あ 起案書 決裁日空欄 問 あ

完成工事物 領書 日付 い 遺跡調査 関 完成工事物 領書 日付 載 い 外部 引 け 最 終段 日付 計上時期 問 け

く 引事実 係 あ 問

あ

^{今後 完成工事物 領書 入手 際} 日付 確認 必要 あ

当 施設 修繕 件

当た 見積 く全体 引

協議 徹底 参

教育文化事業団 文化振興課

起 案 書 決 済 日 載 漏 等 無 い う 作成 係 基 的事項 い 改 周知徹底 参

教育文化事業団 文化振興課

領書 日付 載漏 等 無い う 作成 係 基 的事項 い 改 周知 徹底 参

教育文化事業団 文化振興課

監査結果 講 た措置 144頁

財 諸表 作成 適 行わ い

附属明細書 い

成23 度決算書中 け 附属明細 書 完成土地等明細表 載 いた 中部工業団地緑地 い 成24

日 市 帰属 い 成24 度決算書 い そ

載 度間 連 性 図

い い

^{度間 連 性 図 い い} い 何 説明 必要 あ

145^頁

財 事 執行 適 行わ い

残高証明書 入手 い ^{公社経理処理マニュア}

引銀行 残高証明書 行依頼

い 入 手 い

い

^{決 算 作 業 適 行 う い う 観} 引銀行 残高証明書 入

手 く あ

残高 い預金口 い

^{附属明細書 載 い 預金口}

一部 い 残高 い 通帳

確認 い た 残高証明書 入 手 い い

^{当 預金口 使用 う 検討} 使用 い場合 急 解約

あ 使用 場合

期 日現在 残高証明書 入手

確認 必要 あ

成23 度決算 完成土地等明細表 い 中部工業団地土地 期 残高 地積 表 あ た 関わ 成24

度決算 完成土地等明細表 期首残高

当 土地 載 た い

理由 成24 日

そ 土地 市 帰属 あ たた あ 今後 度前後 財産状況

不明瞭 い 土

地等明細表 説明 明確 載 適正 事 実施 参

土地開 公社 都市計画課

成₂₈ 引銀行 残高証明

書 入手 た あ 今

後 適 事 実施 参 土地開 公社 都市計画課

残高 い預金口 い 成₂₈ 12 26^{日 解 約 処 理 済}

た 今後使用 預金口 い 期 日現在 残高証明書 入手 参

土地開 公社 都市計画課

監査結果 講 た措置 145頁

借入金 返済 い

^{借 入 金 繰 上 返 済 実 行 い} 成25 度 借 入 金 契 約 う ち 全 償還 借入金 返済 優

た結果 金利 い 契約 行 返済 い

経済性 観 返済 金利

軽減 方 選択 あ 借

換等柔軟 対応 金融機関 あ

能性 あ 将来 資金 担

軽減 検討 必要 あ た

146頁

入調定書 い

^{入調定書 調定№及び伝票№ 載}

い た 利息 入調定書

い 出納員 任出納員 審査係

押印 い あ

以 前 比 伝 票 扱 い 件 数 大 幅 減 少 い

処理 簡略化 た 認識 あ

^{今後 経理処理マニュア 沿 採} 番 経理処理マニュア 見直 必要 あ

支 出 担 行 為 伺 兼 支 出 命 書 い ^{支出 担行為伺兼支出命 書 支出命}

№及び伝票№ 載 い

以前 比 伝票 扱い件数

大幅 減少 い 処理

簡略化 た 認識 あ

^{経理処理マニュア 沿 採番} 経理処理マニュア 見直 必要 あ

借入金 返済 い 経済性 観 返済 金利 軽減 方 選択

あ た 考え

今後 金利 軽減 方法 金融機関

能性 検討 視 入

将来 資金 担軽減 う

参

土地開 公社 都市計画課

成₂₈ 度 入調定書 調定№及 び 伝 票_No. 付 た 出 納 員 任 出 納 員 審 査 係 押 印 い

押印漏 い う 事 処理 徹底 いた

土地開 公社 都市計画課

成₂₈ 度 支出 担行為伺兼支出 命 書 支 出命 № 及び伝 票_No. 付

今後 事 処理 徹底いた

土地開 公社 都市計画課

監査結果 講 た措置 146頁

支払利息 原価算入 い

^成26 ^{度 売 却 た 公 地 い} 売却価 借入金 完済

成28 度 支払利息 含 算定 い 一方 事業原価 い

成26 度 支払利息 原価算入 対応 い い 公社 支払利息 実際 支出 た期

用 計上 予定 い

財 諸表 い 成27 度 成₂₈ 度 支払利息 計上

土地 得代金 得価 事

業原価 一部 計上 期間

損益 適 映 い

来 売却時 将来 生 確

実 事業原価相当 計上 必要 あ

147^頁

使用価値 い角地 い

^{駐車場 角地 使用価値 い土地} あ

^{所 い 不明 あ 今後} 管 理 業 維 持 対 応 等 考 慮

期 処 検討 あ

売却時 確定 支払利息 原

価 算 入 払 支 払 利 息 い 決算時 確定 原価算入

う対応 た 来 売却

時 将来 生 確実 事業原価相

当 計上 け た

今後 期間損益 適 映 う事 処理 徹底いた

土地開 公社 都市計画課

当 土地 い 成₂₇ 度 市 売却 所 権 い 公社 市 移

転 た

土地開 公社 都市計画課

監査結果 講 た措置 148頁

経営管理 適 行わ い い

成27 日 役員改選 伴い

日 い

簿謄 入手 い い

事実 確認 た 簿

謄 適時 領 く必要 あ

役員 簿 監事 選任 い

い い 公

社 認識 監事 代表権

い た 必 要 い あ

組合等 い 設立

際 事 項 代 表 権 者 氏 所 及 び 資 格 い

公 地 大 推進 関 法 規定 い 監事 役員

た 法 規定 土地開

公社 理事 利益 相 事項

い 監事 代表 い

監事 否 い

再度検討 たい

今 後 事 項 変 更 た 際

事実 確認 た 簿謄

領 参

土地開 公社 都市計画課

組合等 第 条 代表権

者 氏 所及び資格

け い 代表権

理事 い 法 局

い

公 地 大 推進 関 法 第16条 第 項 い 土地開 公社 理事

利益 相 事項 い 監事

代表 あ 市 依頼

けた業 行い 市職員 理事 兼

い 当公社 あ う 事項 現

実上起 う 想定 た

件 い 他 公社 問い合わ

監事 法 局 い 回

答 得 た

断 当公社 い 検討 た結果

監事 必要 い 断いた

た

土地開 公社 都市計画課